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2019年首都经济贸易大学 硕士研究生入学考试复试《财政学综合》复试大纲 第一部分 考试说明 一、考试范围 《财政学综合》包括五个部分内容，即财政的基本理论、财政支出、财政收入、财政管理体制、财政政策等。内容涉及到财政的一般概念、财政的职能、财政支出基本理论、购买性支出、转移性支出、税收原理、税收制度、公债、国家预算、财政平衡、财政政策与货币政策的配合等。 二、考试形式与试卷结构 （一）答卷方式：闭卷，笔试 （二）答题时间：120分钟 （三）满分：100分 三、题型及分值 1、名词解释，5小题，每题6分，共30分。 2、简答题，3小题，每题10分，共30分。 3、论述题，三选二，每题20分，共40分。 四、参考书目 1、《财政学》，李红霞、姚东旭（第三版），中国财经出版社，2017年 2、陈共，《财政学》第八版，中国人民大学出版社，2015年 3、（美） 罗森 著， 郭庆旺等译，《财政学》第十版，中国人民大学出版社，2015年 第二部分 考试内容 一、财政导论 包括三方面内容：政府与市场的关系、财政的一般概念、财政职能。本章是《财政学》课程的总概述，它从理论和实践两方面概括介绍了财政的基本理论和基本知识。 要求学生了解西方财政学对我国社会主义市场经济财政的借鉴作用； 正确理解政府与市场的关系，理解市场失灵的表现，政府干预的必要性和主要手段； 掌握财政的一般概念以及社会主义市场经济下财政职能。 二、财政支出概述 包括四个方面的内容，即财政支出分类、财政支出原则、财政支出规模和财政支出效益评价。本部分从财政支出与社会公共需要的关系出发，按照政府职能和经济性质的不同对财政支出进行分类，进而对财政支出规模结构进行分析。 要求学生理解财政支出分类的标准，掌握财政支出按政府职能和经济性质分类的主要内容； 理解购买支出与转移支出对生产、就业和分配的影响； 掌握影响财政支出规模的因素，明确财政支出规模的发展趋势； 应用相关知识分析我国财政支出规模和支出结构。 三、购买性支出 包括两方面内容，即财政消费性支出和财政投资性支出。本章主要是阐述财政消费性支出和投资性支出的一般理论，核心问题是如何提高购买性支出的效益，优化支出结构。 需要同学理解购买性支出的性质； 理解行政管理费规模变化的一般规律以及我国行政管理费规模变化和现状； 理解我国国防费规模及其变化和构成； 掌握政府支持农业的必要性； 掌握财政投融资的涵义及特征。 四、转移性支出 包括三方面内容，即社会保障支出、财政补贴、税式支出。着重阐述了转移性支出与社会公共需要以及与市场的关系，介绍了社会保障、财政补贴的内容及其与财政支出的关系。 要求学习掌握转移性支出的内容； 理解掌握社会保障制度的内容和改革； 掌握财政补贴含义、分类，理解财政补贴的意义和作用，明确进一步改革的思路； 理解税式支出含义、分类及改革趋势。 五、财政收入概述 包括三方面的内容，即财政收入的分类、财政收入规模分析、财政收入结构分析。本章概括介绍了财政收入的涵义、形式、规模及结构等。 要求学生了解财政收入分类的依据； 掌握财政收入的主要形式； 理解影响财政收入规模的诸因素。 六、税收原理 包括五个方面内容，即税收概述、税收原则、税收效应、税负的转嫁与归宿、最适课税理论等。本章全面概括了税收的概念、特征及税制构成要素，介绍了税负转嫁、税收效应等税收理论问题。 要求学生掌握税收概念、特征以及税收常用术语； 掌握税收基本原则； 掌握税收效应原理，进而分析税收的实际经济影响； 掌握税收转嫁影响因素，税收转嫁的主要方式； 理解最适课税理论在我国社会主义市场经济中的作用，从而加深学生对税收是政府宏观调控经济重要手段的理解。 七、税收制度 包括四方面内容，即税收制度的组成、货物劳务税、所得课税、资源课税与财产课税等。本章全面介绍了税收制度的组成和发展，突出介绍了1994年以来我国税制的重大改革及改革后的几个主要税种的特点和基本内容。 理解税收制度的组成和发展； 明确1994年税制改革的目的和内容，掌握几个主要税种的特点及其内容； 掌握我国当前税制改革的背景和最新动向。 八、公 债 包括五方面内容，即公债概述、公债的经济效应、公债的发行与偿还、公债市场、外债、政府债务风险治理等。公债是特殊的财政收入，是弥补财政赤字的重要形式。 要求学生了解我国建国以来的公债发行情况； 理解公债的概念和特征； 掌握公债的重要功能和公债发行与偿还的种类； 理解公债的负担与限度，明确我国公债管理方面存在的问题及改革趋势。 九、政府预算和预算管理制度 包括五方面内容，即政府预算概念及组织架构、政府预算模式、全口径预算体制、政府预算周期、我国预算管理体制改革等。 掌握政府预算的概念、种类以及特点； 理解政府预算的组成，政府预算的编制、执行和总结； 明确非税收入改革的目的及意义； 把握我国进一步预算改革的方向。 十、政府间财政关系 包括财政分权理论、政府间财政关系和我国政府间财政关系的发展和完善三个部分。 理解并掌握政府间财政关系的概念、政府间财政关系的实质和政政府间财政关系的类型； 理解并掌握分税制预算管理体制的涵义及特点； 理解并掌握分税制的主要内容及其改革； 理解政府间转移支付制度。 十一、财政赤字对经济的影响 包括三方面的内容，即财政平衡与财政赤字、财政赤字的经济效应、我国财政赤字分析。 要求掌握财政赤字的含义； 理解财政平衡与社会总供求平衡的关系； 理解财政赤字对经济的影响，理解社会主义市场经济下财政宏观调控。 十二、财政政策与货币政策的配合 包括四个方面内容，即财政政策概述、财政政策的传导和效应、财政政策与货币政策的配合、我国财政政策实践。介绍了财政政策的含义、功能、类型以及财政政策与货币政策的配合问题。 要求掌握财政政策含义、分类； 理解财政政策的传导和效应； 理解掌握各项财政政策之间的协调以及财政政策与货币政策配合的必要性； 掌握财政政策与货币政策在宏观调控中的重要作用，相互配合的必要性及配合形式。 十三、开放经济下的国际财政问题 包括四方面内容，即国际税收、国际财政存在的基础和形式、国际财政费用分担及收入再分配、开放经济下的财政货币政策配合。 要求学生理解国际税收的基本知识； 理解国际财政的内容，从而深刻理解全球一体化对我国财政的影响。 第三部分 题型示例 一、名词解释 财政补贴 二、简答题 简要说明政府干预公共卫生事业的理由。 三、论述 2018年3月7日，十三届全国人大一次会议新闻中心举行记者会，时任财政部部长的肖捷同志在会上表示，2018年将继续实施减税降费政策。试论述如下问题： （1）结合拉弗曲线，谈谈税（费）率与财政收入、经济增长之间的关系。 （2）从现实国情出发，谈谈对中国宏观税负水平的看法。
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